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税收难题:增长与公平之间的权衡

税收难题:增长与公平之间的权衡

美国最大的政治鸿沟之一涉及国家在纠正个人和群体收入不平等方面的作用。

最近,直言不讳的保守派评论员丹尼斯·普拉格 ,在2016年总统竞选期间的一次代表性辩论中,民主党候选人使用了​​“华尔街”,“税收”,“不平等”和“富人”等字样59次。

相比之下,“伊斯兰国”,“恐怖主义”,“自由”,“债务”,“自由”以及相似的条款几乎没有提及。

词语的选择反映了立法优先事项。 正如卡托研究所的所观察到的那样,鉴于日益民主党的立场在选民中的 。 通过注意到财富的边际效用递减,进步人士希望通过对富人征税来增加社会福利,以支持穷人。

如今,收入仅占个人总收入不到20%的纳税人中,最高的1%的人也只支付了所有个人所得税的不到40%。 具有讽刺意味的是,再分配计划取决于最高层的持续成功。

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人们在2001年7月22日在纽约州东汉普顿的水果摊上购物。 汉普顿位于纽约长岛的东端,是富裕的纽约人的传统避暑胜地。 斯宾塞普拉特/盖蒂

鉴于近年来相对较低, ,目前社会资产增加的价格是多少?

目前,共和党的税制改革将采取来减少税收累进。 共和党的政策并非源于任何深信,即富裕的个人支付更高的利率,因为他们从政府获得更多的服务。

恰恰相反:政府支出通过社会保障,医疗保险,医疗补助,失业保险,食品券等方式向相反方向转移,实现收入和财富转移。

基础设施支出也有所下降,这对富人和穷人都有好处。

因此,重要的是退出当前的争议,并询问对收入和财富的不平等的回应是否应该继续获得地位的骄傲。

在哲学层面,基本的辩论归结为在寻求最大化馅饼总体规模的古典自由主义立场与旨在通过将累进税收与进步税收相结合来减少切片大小差异的平等主义立场之间进行选择。再分配支出政策。

重要的是要说明短期和长期两种立场的影响。

在古典自由主义传统下,重点是增长,通过税收计划中的或改变,通常会让每个人都变得更好,而且没有人会变得更糟。

帕累托约束确保所有社会计划都能通过提供国防,法院和道路等公共物品来创造净社会收益 - 但它也对这些收益的分配几乎没有说明。

理想的情况是,为了稳定政治环境,这些收益应该按照他们自己对系统的投资的比例在个别公民中固定,这样每个人获得的公共投资回报与私人投资相同。

这种制度创造了公共和私人投资之间的最小脱节。 它还减少了合作活动所带来的大部分收益的浪费性政治竞争,因此倾向于最大化集体计划的总收益,同时尊重根深蒂固的公平观念,认为任何人都不应从中获得不成比例的收益。精心构思的社交冒险。

它进一步简化了任何所得税的管理,因为不再需要制定复杂的规则来防止各方之间的收入分配或随着时间的推移收入变化,这通常用于最小化单一税的冲击。

可以肯定的是,按照设计,任何单一税收必然会增加特定个人之间财富的绝对差异。

考虑一项计划,其中价值220美元的社会改善由110美元的税收资助。 支付10美元税款的人最终获得10美元的收益。 但投入100美元的人最终获得200美元的收益。 因此,财富增长的绝对差距从90美元上升到180美元。

然而,从动态的角度来看,这些经济后果并不像看上去那么严峻。 这种差距的绝对增加确保了那些确实能够弥补收入阶梯的人将继续从他们自己的更大贡献中获得更大比例的社会盈余。

关键的是,这种税制的分配后果并不像这些简单数字所暗示的那样可怕。

首先,唯一可行的税基来自收入和财富的某种组合。 但是,大多数人对其非金钱资产 (如个人幸福,健康和家庭满意度)的重视程度与其金融资产相同或更大。 但那些以前的税收超出任何政府征税的权力。

这种非金钱资产(仅部分取决于经济财富)的分配比财富分配更为严格。 因此,考虑所有收入水平的增长分布 - 它从1900年的47年大致增加到2000年的76年左右。

更具体地说,黑人人口的预期寿命平均增长男性为35岁,女性为41岁,而男性为28岁,女性为31岁。

这些收益并不集中在前1%。 虽然在长寿方面富裕而不是贫穷仍然比较好,但收益在人群中广泛分布。

富人现在可以活到200岁。 同样,1900年没有人可以使用的简单疫苗和药物今天广泛分发,因此预期寿命的增加与所有人群的相平行。

其次,对收入的专属关注忽略了消费者剩余的重要性 - 消费者剩余的重要性 - 人们对商品的价值超过了他们支付的价格。 换句话说,像杰夫贝索斯,比尔盖茨和马克扎克伯格这样的亿万富翁只能获得他们创新产生的社会收益的一小部分。

对于那些获得新技术或以低于从这些产品获得的总价值的一小部分购买低成本商品的普通人来说,最大的份额。 然而,由于没有以现金实现,这些收益被系统地排除在整体社会计算之外。

第三,由于技术原因,传统的收入不平等指标夸大了贫富差距。 收入和消费的分配并不相同。

主要的正规和非正规收入转移系统 - 特别是慈善捐赠和家庭内部转移 - 通常缩小了上下之间的消费差距。

事实上,这一结果仍然适用于专门用于公共产品的固定所得税,因为每年收入100万美元的人从公共支出中获得100倍的贫困人口是非常值得怀疑的。

强调不断增长的收入不平等的平等主义立场引起了当前的不满。 从哲学上讲,税收和监管的最初功能已从最大化馅饼的规模转变为最小化贫富之间的差距。

这种立场的最有力理由是利用财富的边际效用递减,即使通过设计减少社会财富,再分配也可以提高社会效用。 这种方法的巨大风险是由此造成的社会损失可能很大。

为了改变原来的例子,平等主义者原则上可以支持一种社会变革,如果将穷人的财富从10美元增加到11美元,那么富人的财富就会从100美元减少到70美元。

很少有人会从一个人身上榨取30美元的财富,以便为另一个人增加1美元的财富。 但平等主义的挑战是如何通过税收(而不是慈善机构)提供财富转移的一般方法。 这很难做到,因为没有人知道效用会随着财富而迅速减少。

因此,首选的方法是首先尝试通过寻求让较贫穷的人从合理的社会项目中获得更大份额的收益来尽量减少社会损失。 但这样做比预期困难得多。 不断增加的进步性会影响财富创造。

在某种程度上降低税收应该会产生更高的增长水平,但会降低再分配水平。 因此,政治倾向正是我们所观察到的:将个人税率锁定在它们所处的位置,并通过降低公司利率和放松其他经济领域来取得社会收益。

实际上,税制改革的第一顺序是确保个人税率不会变得更加进步。 但是,更大胆,更明智的计划是削减最高边际利率以刺激经济增长,以抵消底部的工资停滞。

Richard A. Epstein,胡佛研究所的Peter和Kirsten Bedford高级研究员,纽约大学法学院Laurence A. Tisch法学教授,芝加哥大学高级讲师。

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